Calculadora ISR México 2026 – Retención sobre Nómina
Actualizado: junio 2026 · Tablas Art. 96 LISR 2026 · Subsidio al empleo incluido
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) sobre salarios en México se calcula mensualmente mediante las tablas del Art. 96 de la LISR. Es un impuesto progresivo: la tasa aumenta conforme sube el ingreso, desde el 1.92% para ingresos muy bajos hasta el 35% para los más altos.
Para ingresos bajos, el sistema incluye el Subsidio al Empleo (Art. 113 LISR), que puede reducir o eliminar el ISR calculado. Si el subsidio supera al ISR, el trabajador recibe esa diferencia como beneficio adicional. Este mecanismo protege a los trabajadores de menores ingresos del impacto del ISR.
El ISR se calcula sobre el ingreso gravable (salario bruto menos las cuotas IMSS). El resultado se retiene mensualmente por el empleador y se entrega al SAT. Esta calculadora incluye el subsidio al empleo automáticamente, igual que lo hace tu empresa.
📊 Ejemplo práctico
Trabajador con salario bruto de $18.000/mes:
• Cuotas IMSS (2.15%): $387
• Base gravable: $17.613
• ISR según tabla: ~$1.900
• Subsidio al empleo: $0 (no aplica para este ingreso)
→ ISR a retener: ~$1.900/mes
Calculadora ISR México 2026
Retención mensual Art. 96 LISR — subsidio al empleo incluido automáticamente
ISR calculado
—
tabla Art. 96
ISR a retener
—
neto de subsidio
Salario bruto—
Cuotas IMSS obrero (2.15%)—
Base gravable ISR—
ISR según tabla Art. 96 LISR—
Subsidio al empleo—
ISR mensual a retener—
⚠️ Cálculo con tablas ISR Art. 96 LISR 2026. El subsidio al empleo aplica para ingresos hasta ~$10.000/mes. El empleador retiene este monto y lo entera al SAT. Para declaraciones anuales o ingresos adicionales, consulta el portal del SAT. Cálculo orientativo.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el ISR sobre salarios en México 2026?
Se aplica la tabla mensual del Art. 96 LISR: (1) Se calcula la base gravable (salario menos cuotas IMSS), (2) se ubica en el rango correspondiente de la tabla, (3) se aplica la cuota fija más el porcentaje del excedente sobre el límite inferior, (4) se resta el subsidio al empleo si aplica. El resultado es la retención mensual.
¿Qué es el subsidio al empleo?
El subsidio al empleo (Art. 113 LISR) reduce el ISR para trabajadores con ingresos hasta aproximadamente $10.000/mes. En algunos casos, el subsidio supera al ISR calculado, generando un crédito que el empleador paga directamente al trabajador como ingreso adicional.
¿El ISR se declara anualmente en México?
Sí. Aunque el ISR se retiene mensualmente, los trabajadores con ingresos de un solo empleador que no superen los $400.000 anuales generalmente están exentos de presentar declaración anual. Si tuviste varios empleadores, otras fuentes de ingreso o percepciones especiales, debes presentar declaración anual en abril del año siguiente.
¿Las horas extras pagan ISR?
Sí, las percepciones por horas extras se suman al salario mensual y elevan la base gravable del ISR. Sin embargo, las primeras 9 horas semanales de horas extras tienen una exención del 50% de su valor para ISR (hasta el equivalente a 5 veces la UMA). El excedente sí paga ISR completo.
¿El aguinaldo paga ISR?
El aguinaldo tiene una exención de hasta 30 UMAs ($3.519.30 en 2026). El monto que supere esa exención sí paga ISR según la tabla de ingresos acumulados del mes en que se paga. Muchos trabajadores con salario bajo no pagan ISR sobre su aguinaldo por estar dentro de la exención.